企業所得稅匯算清繳一直以來都是困擾各企業財務的難題，今天在這里分享填報匯算清繳的經驗和注意事項。

《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類》部分表單及填報說明（2021年修訂）表格總共37張表，看似復雜，其實對于95%以上的企業來說，總共加起來不會超過10張表，尤其小微企業更加簡單。下面就常用表格填列事項分享一下注意事項。

1. A000000企業基礎信息表，內容較多，分享幾項涉及較多的內容：

1.1“103 資產總額”：納稅人填報資產總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數點后2 位。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

1.2“104 從業人數”：納稅人填報從業人數的全年季度平均值，單位為人。從業人數是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和，依據和計算方法同“103 資產總額”。

1.3“108 采用一般企業財務報表格式（2019 年版）”：納稅人根據《財政部關于修訂印發2019 年度一般企業財務報表格式的通知》（財會〔2019〕6 號）和《財政部關于修訂印發2018 年度金融企業財務報表格式的通知》（財會〔2018〕36 號）規定的格式編制財務報表的，選擇“是”，其他選擇“否”。

1.4“109 小型微利企業”：納稅人符合小型微利企業普惠性所得稅減免政策條件的，選擇“是”，其他選擇“否”。（特別注意，小微企業判斷標準，一旦選錯會走很多冤枉路）

1.5“102 分支機構就地納稅比例”：“101 納稅申報企業類型”為“分支機構（須進行完整年度申報并按比例納稅）”需要同時填報本項。分支機構填報年度納稅申報時應當就地繳納企業所得稅的比例。

1.6“107 適用會計準則或會計制度”：納稅人根據會計核算采用的會計準則或會計制度從《會計準則或會計制度類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。

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基礎表格涉及較多的主要內容分享這么多，有疑問或者其他內容有需要可以留言，后續會根據留言進行補充！

后續，會對主要表格分篇講解?。?！

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